كما هو مبين في الإيضاح رقم (7) حول القوائم المالية الأولية الموحدة الموجزة، تتضمن الممتلكات والآلات والمعدات كما في 30 يونيو 2026م موجودات بقيمة دفترية قدرها 104,185,144 ريال تتعلق بشركة اليان للصناعة ("شركة تابعة").

تبين لنا أن بعض الافتراضات والمدخلات الجوهرية المستخدمة من قبل المجموعة في تحديد القيمة القابلة للاسترداد لهذه الموجودات لم تكن معقولة أو مدعومة بأسس كافية وفقاً لمتطلبات معيار المحاسبة الدولي رقم (36) "الانخفاض في قيمة الأصول" المعتمد في المملكة العربية السعودية.

وبناءً عليه، كان يتعين على المجموعة إثبات خسارة انخفاض في القيمة بمبلغ 21,698,031 ريال. ونتيجة لعدم إثبات هذه الخسارة، فإن الممتلكات والآلات والمعدات مبالغ في قيمتها بمبلغ 21,698,031 ريال، كما أن خسارة الفترة والخسائر المتراكمة أقل مما ينبغي أن تكون عليه بالمبلغ ذاته.

كما هو مبين في الإيضاح رقم (16) من الإيضاحات حول القوائم المالية الأولية الموحدة الموجزة، أخلت المجموعة ببعض التعهدات المالية المتعلقة بالصكوك المصدرة، والبالغ رصيدها 100,000,000 ريال كما في 30 يونيو 2026م و31 ديسمبر 2025م، ولم تحصل المجموعة على تنازل عن حالة الإخلال.

وكان يتعين على المجموعة تصنيف الصكوك ضمن المطلوبات المتداولة وفقاً لمتطلبات معيار المحاسبة الدولي رقم (1) "عرض القوائم المالية"، إلا أن المجموعة صنفتها ضمن المطلوبات غير المتداولة، مما أدى إلى زيادة المطلوبات غير المتداولة ونقص المطلوبات المتداولة بمبلغ 100,000,000 ريال كما في 30 يونيو 2026م و31 ديسمبر 2025م.

الاستنتاج المتحفظ

استناداً إلى فحصنا، وباستثناء أثر الأمور الموضحة في فقرة أساس الاستنتاج المتحفظ أعلاه، فإنه لم ينمَ إلى علمنا ما يدعونا إلى الاعتقاد بأن القوائم المالية الأولية الموحدة الموجزة المرفقة غير معدة، من جميع الجوانب الجوهرية، وفقاً لمعيار المحاسبة الدولي رقم (34) "التقرير المالي الأولي" المعتمد في المملكة العربية السعودية.

عدم التأكد الجوهري المتعلق بالاستمرارية

نود أن نلفت الانتباه إلى الإيضاح رقم (1-6) من الإيضاحات حول القوائم المالية الأولية الموحدة الموجزة المرفقة، والذي يوضح أن المجموعة تكبدت خسارة قدرها 33,436,803 ريال عن الفترة المنتهية في 30 يونيو 2026م، وبلغت الخسائر المتراكمة للمجموعة كما في 30 يونيو 2026م مبلغ 103,372,295 ريال، والتي تمثل ما نسبته 91.46% من رأس مال الشركة، كما تجاوزت المطلوبات المتداولة للمجموعة موجوداتها المتداولة بمبلغ 17,976,628 ريال في ذلك التاريخ.

إن هذه الأحداث والظروف، بالإضافة إلى أمور أخرى، تشير إلى وجود عدم تأكد جوهري مما قد يثير شكاً كبيراً حول قدرة المجموعة على البقاء كمنشأة مستمرة. ولم يتم تعديل استنتاجنا فيما يتعلق بهذا الأمر.

أمر آخر

تم فحص القوائم المالية الأولية الموحدة الموجزة للمجموعة للفترة المنتهية في 30 يونيو 2025م من قبل مراجع حسابات آخر، والذي أبدى استنتاجاً غير معدل بشأن تلك القوائم المالية بتاريخ 20 صفر 1447هـ (الموافق 14 أغسطس 2025م).

أيضاً تمت مراجعة القوائم المالية الموحدة للمجموعة للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2025م من قبل نفس مراجع الحسابات الآخر، والذي أبدى رأياً غير معدل بشأن تلك القوائم المالية في 20 شوال 1447هـ (الموافق 8 أبريل 2026م).